Главная → Бухгалтерский форум → Продажа автомобиля на УСН

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 06 декабря 2016 г.

Продажа автомобиля на УСН

Посетитель

0 баллов

06 декабря 2016 г. в 19:10

В октябре 2014 года ООО ( УСН 15%) купили новый автомобиль за 1180000р. В ноябре 2016 года остаточная стоимость автомобиля составляла 702000. В автомобиле вышла из строя АКП. В ноябре 2016 года автомобиль был продан физическому лицу за 550000 рублей. Какие проводки надо сделать в бух учете?. Как это все отразить в КУДиР? Надо ли сдавать утонченные декларации за предыдущие годы и что в них должно измениться, если надо? Есть ли какие то последствия за продажу ниже остаточной стоимости? Что изменилось бы, если бы автомобиль продали за 800000?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

06 декабря 2016 г. в 19:10

1) В бухучете операцию по продаже основного средства можно отразить так:
- Отражена в составе прочих доходов выручка от реализации ОС: Дебет 62 – Кредит 91-1 - 550 000 руб.,
- Списана первоначальная стоимость проданного ОС: Дебет 01-2 "Выбытие основных средств" - Кредит 01-1 "Основные средства в эксплуатации" - 1180000,
- Списана амортизация, накопленная за период эксплуатации ОС – Дебет 02 - Кредит 01-2 "Выбытие основных средств" – 478 000 руб. (1 180 000 руб. – 702 000 руб.),
- Остаточная стоимость проданного ОС списана в состав прочих расходов – Дебет 91-2 – Кредит 01-2 "Выбытие основных средств" – 702 000 руб.,
- получены деньги от покупателя – Дебет 51 – Кредит 62 – 550 000 руб.
2) Налоговый учет. Полученные деньги от продажи автомобиля надо включить в доходы.
Поскольку применяя упрощенку с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов" вы продаете основное средство до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в составе расходов, то вам нужно убрать из расходов затраты на ОС и включить в расходы начисленную за все это время по правилам гл. 25 НК амортизацию < п. 3 ст. 346.16 НК РФ>.
Учтите, что амортизация по "прибыльным" правилам учитывается за период с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и по месяц его реализации включительно <п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ>. Также в расходы можно включить амортизационную премию в размере 10% (30%) от первоначальной стоимости ОС. Сделать это нужно в месяце, следующем за месяцем ввода ОС в эксплуатацию <п. 9 ст. 258, п. 4 ст. 259 НК РФ>.
При досрочной продаже ОС контролирующие органы не разрешат учесть в "упрощенных" расходах его остаточную стоимость <Письмо Минфина от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557>.
Как видим, потребуется пересчет налоговой базы по налогу при УСН за весь период с момента учета стоимости ОС в составе расходов до даты продажи, представление уточненных деклараций за все отчетные (налоговые) периоды, в которых база пересчитывалась, уплата пени за периоды просрочки < п. 3 ст. 346.16, ст. 81 НК РФ>.
О том, как упрощенцу заполнить КУДИР при досрочной продаже основного средства, мы подробно рассказывали в ГК № 11, 2015, с.75.
3) Последствий при продаже ниже остаточной стоимости нет.

1) В бухучете операцию по продаже основного средства можно отразить так: - Отражена в составе прочих доходов выручка от реализации ОС: Дебет 62 – Кредит 91-1  -  550 000 руб., - Списана первоначальная стоимость проданного ОС: Дебет 01-2 "Выбытие основных средств"  - Кредит 01-1 "Основные средства в эксплуатации" - 1180000, - Списана амортизация, накопленная за период эксплуатации ОС – Дебет 02 - Кредит 01-2 "Выбытие основных средств" – 478 000 руб. (1 180 000 руб. – 702 000 руб.), - Остаточная стоимость проданного ОС списана в состав прочих расходов – Дебет 91-2 – Кредит 01-2 "Выбытие основных средств" – 702 000 руб., - получены деньги от покупателя – Дебет 51 – Кредит 62 – 550 000 руб. 2) Налоговый учет. Полученные деньги от продажи автомобиля надо включить в доходы. Поскольку применяя упрощенку с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов" вы продаете основное средство до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в составе расходов, то вам нужно убрать из расходов затраты на ОС и включить в расходы начисленную за все это время по правилам гл. 25 НК амортизацию < п. 3 ст. 346.16 НК РФ>. Учтите, что амортизация по "прибыльным" правилам учитывается за период с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и по месяц его реализации включительно <п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ>. Также в расходы можно включить амортизационную премию в размере 10% (30%) от первоначальной стоимости ОС. Сделать это нужно в месяце, следующем за месяцем ввода ОС в эксплуатацию <п. 9 ст. 258, п. 4 ст. 259 НК РФ>. При досрочной продаже ОС контролирующие органы не разрешат учесть в "упрощенных" расходах его остаточную стоимость <Письмо Минфина от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557>. Как видим, потребуется пересчет налоговой базы по налогу при УСН за весь период с момента учета стоимости ОС в составе расходов до даты продажи, представление уточненных деклараций за все отчетные (налоговые) периоды, в которых база пересчитывалась, уплата пени за периоды просрочки < п. 3 ст. 346.16, ст. 81 НК РФ>. О том, как упрощенцу заполнить КУДИР при досрочной продаже основного средства, мы подробно рассказывали в ГК № 11, 2015, с.75.  3) Последствий при продаже ниже остаточной стоимости нет.

Отмена

Ответить